Бизнесті жүргізу

Жоқ.

Салық

Объектілер мен мөлшерлемелер

Негіз

Төлеушілер

1.

Корпоративтік табыс салығы

1) салық салынатын табыс – 20%;

2) төлем көзінен салық салынатын табыс – 15%;

3) Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғаның таза табысы – 15 %.

Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 222,223, 313, 646, 652-баптары.

1) мемлекеттiк мекемелер мен мемлекеттiк орта бiлiм беру ұйымдарын қоспағанда, Қазақстан Республикасының резидент-заңды тұлғалары;

2) Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын немесе Қазақстан Республикасындағы көздерден табыс алатын резидент емес заңды тұлғалар.

2.

Жеке табыс салығы

1) Салық төлеушінің табысына 10 пайыздық ставка бойынша салық салынады.

Қазақстан Республикасының Салық кодексінің 316, 318, 320-баптары

1) төлем көзінен және дербес салық салу кезінде жеке тұлғаның салық салынатын табысы түріндегі салық салу объектілері бар жеке тұлғалар.

2) Бірыңғай жер салығын төлеуге негізделген арнаулы салық режимін қолданатын дара кәсіпкерлер осы арнаулы салық режимі қолданылатын қызметтен түсетін кірістер бойынша жеке табыс салығын төлеушілер болып табылмайды.

3.

Қосымша құн салығы

Салық салынатын айналым – 12%

Салық салынатын импорт – 12%

Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 367, 368 82, 83-баптары.

1) резидент заңды тұлғалар;

2) Қазақстан Республикасында қызметін филиал немесе өкілдік арқылы жүзеге асыратын резидент еместер;

3) мемлекеттiк органдар мен резидент заңды тұлғалардың құрылымдық бөлiмшелерiн қоспағанда, осы бапта белгiленген тәртiппен дара кәсiпкерлер, жеке практикамен айналысатын тұлғалар;

3) шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимі қолданылатын қызмет түрлері үшін арнаулы салық режимін қолданатын салық төлеушілер.

Жоғарыда аталған тұлғалар орналасқан жері бойынша салық органына қосылған құн салығы бойынша есепке қою туралы салықтық өтініш беруге міндетті.

Күнтізбелік жыл ішінде қосылған құн салығын есепке алу мақсатында айналым көлемі 20 000 АЕК-тен асқан жағдайда.

4.

Акциздер

Объектілер

Акциздік тауарларға мыналар жатады:

1) алкогольдің барлық түрлері;

2) алкоголь өнімі;

3) темекі бұйымдары;

4) қыздырылған темекі бар өнімдер, электрондық темекіде қолдануға арналған құрамында никотин бар сұйықтықтар;

5) бензин (авиациядан басқа), дизель отыны, газол, бензанол, нефрас, жеңіл көмірсутектердің қоспасы, экологиялық отын;

6) Салық кодексінде айқындалған автокөлік құралдары;

7) шикі мұнай, газ конденсаты;

8) Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес дәрілік зат ретінде тіркелген медициналық мақсаттағы құрамында спирті бар өнімдер.

Тарифтер

Акциз ставкалары заттай түрде өлшем бірлігіне абсолютті сомалармен белгіленеді

Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 460 – 463 баптары

Жеке және заңды тұлғалар акциз төлеушілер болып табылады, олар:

1) Қазақстан Республикасының аумағында акцизделетін тауарларды өндіруге;

2) акцизделетін тауарларды Қазақстан Республикасының аумағына әкелуге;

3) Қазақстан Республикасының аумағында бензинді (авиациялықты қоспағанда) және дизель отынын көтерме және бөлшек саудада өткізуді жүзеге асыруға;

4) Қазақстан Республикасының аумағында тәркiленген, иесiз, мұрагерлік құқығы бойынша мемлекетке өткен және мемлекет меншігіне өтеусіз өткен және одан акциз алынатын заттарды Қазақстан Республикасының аумағында өткізуді жүзеге асырады. Қазақстан бұрын Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес төлем жасамаған;

5) Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 462-бабында көрсетілген акцизделетін тауарлардың мүліктік массасын өткізуді жүзеге асырады;

6) Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 462-бабы бірінші бөлігінің 6) тармақшасында көзделген акцизделетін тауарларды құрастыруды (орауды) жүзеге асырады;

7) кәсіпкерлік мақсатта Еуразиялық экономикалық одаққа мүше мемлекеттердің аумағынан акцизделетін тауарларды импорттайтын жеке тұлғалар.

5.

Экспортқа рента салығы

Объектілер:

Экспортқа рента салығының объектісі экспортқа өткізілген шикі мұнай мен шикі мұнай өнімдерінің көлемі болып табылады.

Тарифтер

Бір баррель үшін 20 долларға дейін – 0%;

Барреліне 200 долларға дейін – 32%

Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 713 – 719 баптары

Өндірілген шикі мұнай мен газ конденсатының экспорттық көлемін қоспағанда, шикі мұнайды және шикі мұнай өнімдерін экспортқа өткізетін жеке және заңды тұлғалар:

Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 722-бабының 1-тармағында көрсетілген келісімшарттар бойынша жер қойнауын пайдаланушылар;

 - жер қойнауын пайдаланғаны үшін балама салық төлеушілер болып табылатын жер қойнауын пайдаланушылар.

Шикі мұнай және шикі мұнай өнімдері Еуразиялық экономикалық одақтың Сыртқы экономикалық қызметінің бірыңғай тауар номенклатурасының 2709 00 тармақшасында жіктелген тауарлар болып табылады.

6.

Жер қойнауын пайдаланушыларға төленетін арнайы төлемдер мен салықтар

Жер қойнауын пайдаланушылар үшін арнайы төлемдер мен салықтарға мыналар жатады:

1) қол қою бонусы;

2) тарихи шығындарды өтеу төлемі;

3) жер қойнауын пайдалануға балама салық;

4) роялти;

5) өнімді бөлудегі Қазақстан Республикасының үлесі;

6) пайдалы қазбаларды өндіру салығы (ПЭТ);

7) үстеме пайда салығы.

Нысан: өнімді бөлу туралы келісім (келісімшарт) бойынша жүзеге асырылатын қызмет

Қазақстан Республикасының Салық кодексінің 720-773 баптары

Жер қойнауын пайдаланушылар, оның ішінде өнімді бөлу туралы келісімдер (келісімшарттар) бойынша жұмыс істейтін жер қойнауын пайдаланушылар.

Жер қойнауын пайдаланушы жер қойнауын пайдалануға жасалған әрбір келісімшарт шеңберінде жүзеге асырылатын қызмет бойынша салық міндеттемесін есептеу үшін бөлек салық есебін жүргізуге міндетті.

7.

Әлеуметтік салық

Объектілер:

1) дара кәсiпкерлер үшiн төлеушiлердi қоса алғанда, қызметкерлердiң саны (оңайлатылған декларация бойынша арнаулы салық режимiн қолданатын дара кәсiпкерлердi және жеке практикамен айналысатын адамдарды қоспағанда);

2) Жұмыс берушінің қызметкердің кірісі бойынша шығыстары

заңды тұлғалар – Қазақстан Республикасының резиденттері;

Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекемелер арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалар;

тұрақты мекеме құруға әкелмейтін құрылымдық бөлімше арқылы қызметін жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалар.

Тарифтер

2018 жылғы 1 қаңтардан бастап – 9,5 пайыз;

2025 жылғы 1 қаңтардан бастап – 11 пайыз.

Дара кәсiпкерлер мен жеке практикамен айналысатын тұлғалар республикалық бюджет туралы заңда белгiленген және өздерi үшiн төлем күнi қолданыста болатын айлық есептiк көрсеткiштiң 2 еселенген мөлшерiнде және әрбiр қызметкер үшiн 1 еселенген айлық есептiк ставка мөлшерiнде әлеуметтiк салықты есептейдi.

Қазақстан Республикасының Салық кодексінің 482, 484, 485-баптары

1) жеке кәсіпкерлер;

2) жеке практикамен айналысатын адамдар;

3) егер осы баптың 3-тармағында өзгеше белгіленбесе, Қазақстан Республикасының резидент-заңды тұлғалары;

4) Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекемелер арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалар;

5) қызметін тұрақты мекеме құруға әкелмейтін құрылымдық бөлімше арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалар.

8.

Көлік салығы

Объектілер

Қазақстан Республикасында тіркелген және (немесе) тіркелген тіркемелерді қоспағанда, көлік құралдары салық салу объектілері болып табылады.

Мыналар салық салуға жатпайды:

1) жүк көтергіштігі 40 тонна және одан жоғары тау-кен автосамосвалдары;

2) мамандандырылған медициналық көлік құралдары;

3) Қазақстан Республикасының халықаралық кеме тізілімінде тіркелген теңіз кемелері;

4) мүлік салығы салынатын арнайы автокөліктер.

Тарифтер

Салық Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 492-бабында АЕК-те белгіленген ставкалар бойынша есептеледі.

Қазақстан Республикасының Салық кодексінің 13-бөлімі

1) меншік құқығында салық салу объектілері бар жеке тұлғалар;

2) меншік, шаруашылық жүргізу немесе оралымды басқару құқығында салық салу объектілері бар заңды тұлғалар

9.

Мүлік салығы

Объектілер

Ғимараттар, құрылыстар, мүлiктер, соның iшiнде Қазақстан Республикасы Үкiметiнiң шешiмi бойынша консервацияда тұрған жалпыға ортақ жер учаскелерiн, ғимараттар мен құрылыстарды қоспағанда.

Тарифтер:

Жеке тұлғалар:

Қазақстан Республикасының Салық кодексінде белгіленген ставкалар бойынша салық салу объектілерінің құнына байланысты есептеу.

Заңды тұлға:

• салық базасына 1,5%
• оңайлатылған декларация бойынша арнаулы салық режимін қолданатын заңды тұлғалар үшін 0,5%;
• 0,1% Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 521-бабы бойынша салық төлеушілердің жекелеген санаттары

Қазақстан Республикасының Салық кодексінің 15-бөлімі, 517-525-бап

1) Қазақстан Республикасының аумағында меншiк, шаруашылық жүргiзу немесе оралымды басқару құқығында салық салу объектiсi бар заңды тұлғалар;

2) Қазақстан Республикасының аумағында салық салынатын мүлкі бар дара кәсіпкерлер;

3) концессия шартына сәйкес концессия объектісі болып табылатын салық салу объектісіне меншік және пайдалану құқығы бар концессионер;

4) Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 518-бабында көрсетілген тұлғалар.

10.

Құмар ойындарға салынатын салық

Объектілер:

1) ойын үстелі;

2) ойын автоматы;

3) бәс тігуге арналған касса;

4) бәс тігудің электрондық кассасы;

5) букмекерлік кеңсенің кассасы;

6) букмекерлік кеңсенің электрондық кассасы.

Тарифтер:

1660-тан 3000 еселенген айлық есептік көрсеткішке дейін.

Қазақстан Республикасының Салық кодексінің 16-бөлімі 534-542-бап

Қызмет көрсетумен айналысатын заңды тұлғалар: казино; ойын автоматтары залы; бәс тігу; букмекерлік кеңсе.

он бір.

Жер салығы

Объектілер:

Жалпыға ортақ пайдаланылатын аумақтарды қоспағанда және жалпыға ортақ мемлекеттік автомобиль жолдарының желісі алып жатқан жер учаскесі (жер учаскесіне ортақ үлестік меншік кезінде – жер үлесі)

Тарифтер:

Ауыл шаруашылығы мақсатындағы жерлерге жер салығының базалық мөлшерлемелері гектарына белгіленеді және топырақ сапасы бойынша сараланады.

Елдi мекендердiң жер учаскелерiне (iргелес учаскелердi қоспағанда) базалық салық ставкалары ауданның шаршы метрi үшiн Қазақстан Республикасының Салық кодексiнде көзделген мөлшерде белгiленедi.

Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 498, 500, 503-510-баптары.

Салық салу объектілері бар тұлғалар жер салығын төлеушілер болып табылады:

1) меншік құқығында;

2) тұрақты жер пайдалану құқығы туралы;

3) бастапқы өтеусіз уақытша жер пайдалану құқығында.

12.

Бірыңғай жер салығы

Объектілер

Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимін қолданатын салық төлеуші ​​үшін салық салу объектісі ауыл шаруашылығы өнімдерін, ауыл шаруашылығы өнімдерін қайта өңдеу өнімдерін өндіру жөніндегі қызметті қоспағанда, салық кезеңі ішінде өткізуден алынған кірістер болып табылады. , акцизделетін тауарларды өңдеу және сату. 

Тарифтер

Есепті салық кезеңі үшін салық салу объектісіне 0,5 пайыз.

Қазақстан Республикасының Салық кодексінің 702-707-баптары

Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимі бірыңғай жер салығын төлеу негізінде бюджетпен есеп айырысудың ерекше тәртібін көздейді   және шаруа немесе фермер қожалықтарының ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіру және оларды өткізу, қайта өңдеу жөніндегі қызметіне қолданылады. акцизделетiн тауарларды өндiру, қайта өңдеу және өткiзу жөнiндегi қызметтi қоспағанда, өз өндiрiсiнiң ауыл шаруашылығы өнiмдерiн, осындай қайта өңдеу өнiмдерiн өткiзудi жүзеге асырады.